В 2018 году одним из самых обсуждаемых стал вопрос о новом законе о самозанятости населения. Тему, касающуюся вывода доходов из тени, активно разбирали многие: журналисты, предприниматели, даже фрилансеры. Впрочем, зерно истины терялось в этих обсуждениях, так как не все грамотно оперировали понятиями, путали термины, не понимали разницу. Поэтому предлагаем расставить все точки над «i», то есть детально разобраться, чем же самозанятые отличаются от индивидуальных предпринимателей, и есть ли вообще разница между ними.
Кто может стать индивидуальным предпринимателем, какие права, обязательства он имеет?
На законодательном уровне определено, что ИП – физическое лицо, которое зарегистрировано в налоговом органе в установленном порядке. Оно осуществляет трудовую деятельность, направленную на получение прибыли. Официально индивидуальный предприниматель обладает такими же полномочиями, как и юридическое лицо. Создать ИП могут дееспособные совершеннолетние люди или лица в возрасте от 14 лет при поручительстве родителей/опекунов.
ИП может реализовывать свои возможности в различных сферах бизнеса, исключение составляют лишь следующие виды деятельности:
- производство, поставка специальной техники для армии;
- охранная деятельность;
- выпуск алкогольной продукции;
- предоставление услуг по страхованию;
- создание кредитно-финансовых организаций;
- изготовление лекарственных препаратов.
Индивидуальный предприниматель отвечает за осуществляемую деятельность своим личным имуществом. Важно отметить, что оформить статус ИП может не каждый гражданин РФ. Выделены категории людей, которым такое право не предоставляется:
- военные, государственные служащие;
- подследственные и люди, имеющие незакрытую судимость;
- коммерсанты, которые ранее были признаны банкротами;
- лица, которые были в судебном порядке лишены права на осуществление коммерческой деятельности.
Для ИП предусмотрены различные системы налогообложения. Особенности ведения бухучета во многом зависят от выбранной программы:
- единый налог на временный доход;
- упрощенная система налогообложения;
- патентная система налогообложения;
- основная система налогообложения.
Своевременная уплата налогов, ведение, сдача отчетности – обязанность индивидуального предпринимателя. Нарушение актуальных требований и правил грозит серьезными проблемами для ИП, вплоть до ареста и закрытия расчетного счета, поэтому многие предпочитают пользоваться услугой профессионального бухгалтерского сопровождения. В данном случае бухгалтерским обслуживанием занимаются сторонние специалисты, а значит, ИП может сосредоточиться на осуществлении коммерческой деятельности, не тратя время, силы, нервы на изучение законов и поправок к ним, составление отчетов, подачу деклараций и т.д. Кстати, также эксперты, осуществляющие бухгалтерское сопровождение, помогут ИП подобрать оптимальную систему налогообложения, ориентируясь на специфику деятельности, уровень доходности и иные факторы. Обратите внимание: ИП имеет право единовременно работать по множеству различных направлений (они должны быть указаны в документах налоговой регистрации), при этом им предоставляется право трудиться в одиночку или создавать собственный штат сотрудников, то есть нанимать работников.
Чем самозанятые отличаются от ИП?
Самозанятый также является физическим лицом, зарегистрированным в налоговом органе в установленном порядке, осуществляющим трудовую деятельность с целью получения прибыли для личных нужд. Получается, что он, как и индивидуальный предприниматель, работает «сам на себя». Но при этом:
- он не имеет права нанимать работников;
- «снимаются» ограничения, связанные с возрастом, наличием незакрытых судимостей или фактов банкротства;
- выбор видов деятельности ограничен тремя категориями: репетиторами, нянями и сиделками, уборщицами и экономками. Например, строитель, автослесарь, компьютерный мастер не может стать самозанятым.
Отметим и некоторые другие важные аспекты, относящиеся к самозанятым:
- Им предоставлено право находиться в партнерских отношениях с организациями, но не трудоустраиваться в них качестве штатного сотрудника.
- Им необходимо отчитываться за заработанные финансовые средства перед государством и, конечно, платить налоги с доходов. По какой именно ставке (единый налог или патентная система) – пока что не определено, поэтому у многих самозанятых возникали сложности с бухучетом. Государство пошло на встречу тем, кто решил вывести из «тени» свои доходы, до момента принятия однозначного решения. Именно поэтому до 2019 года самозанятых освободили от уплаты налогов и сборов.
Итоги
Предлагаем ознакомиться с таблицей, в которой наглядно показаны все отличия в правах и обязанностях индивидуальных предпринимателей и самозанятых:
| Параметр сравнения | Индивидуальный предприниматель | Самозанятый |
| Ограничения по регистрации |
Открыть ИП не могут:
|
Самозанятыми не могут стать:
|
| Ограничения по количеству видов деятельности | Для индивидуальных предпринимателей отсутствуют ограничения по количеству видов деятельности. |
Для самозанятых предусмотрено три вида деятельности:
|
| Число работников | Нет ограничений по количеству нанимаемых работников. | Нет права нанимать работников. |
| Система налогообложения | Можно выбрать из нескольких вариантов: упрощенная, патентная, основная и т.д. | Предусмотрена единая система налогообложения. |
|
Налоговые ставки |
Определены для всех систем налогообложения. Минимальными являются ставки УСН 6% от полученного дохода, 15% от дохода за вычетом расходов. | Ставки пока не определены. По прогнозам, их величина будет варьироваться в диапазоне 3-6% от суммы дохода. |
| Бухгалтерский учет и отчетность | Осуществляется в соответствии с выбранной системой налогообложения. | Отсутствует. |
Конечно, самозанятые – это новый термин, и в принципе «прослойка», в налоговых категориях граждан. Поэтому всё находится на стадии детализации, конкретизации и уточнения. В течение этого «переходного периода» государство предусмотрело для тех лиц, которые не планируют стать ИП, но готовы вывести свои доходы «из тени», максимально мягкий налоговый режим. А о том, как ситуация будет складываться дальше, мы подробно расскажем в будущих статьях.